Зміст
1. Аналіз галузі
1.1 Аналіз покупців
1.2 Цільовий ринок
1.3 Аналіз конкурентів
1.4 Конкурентні переваги
2. Аналіз ТОВ «хрю»
2.1 Характеристика ТОВ «хрю»
2.2 Місія та цілі ТОВ «хрю»
2.3 Організаційна структура ТОВ «хрю»
2.4 Виробничий план ТОВ «хрю»
3. Аналіз ланцюжка цінностей
4. Фінансові показники
5. Розрахунок NPV
1. Аналіз галузі
1.1 Аналіз покупців
У Пермському краї на сьогодні зареєстровано більше 50 підприємств всіх форм власності, що займаються м'ясопереробної діяльністю різного асортименту.
Приймаємо, що ринок в планованому періоді не потерпить істотних змін.
Кінцевими споживачами на ринку м'ясопродукції є люди середнього достатку, які цінують якісну і здорову їжу.
Товари, що надаються ТОВ «Хрю», орієнтовані як на кінцевих споживачів, так і на заклади громадського харчування (ресторани, кафе, їдальні та інші організації).
Як стратегії охоплення ринку ми оберемо диверсифікований маркетинг. Нам необхідно буде вибрати кілька сегментів найбільш сприятливих для нас і зосередити на них всі зусилля.
При сегментації будемо розглядати населення Пермі та прилеглих районів (1 млн. осіб). Для простоти розрахунків поступимо таким чином. Доросле населення у віці від 18 до 70 років становить 60%, які в середньому споживають 0,1 кг м'яса на день; населення у віці до 18 років у середньому споживають 0,07 кг на день; що в абсолютних величинах складе:
365 * (600 000 * 0,1 +400 000 * 0,07) = 32 120 000 кг. м'ясної продукції споживається на рік
За даними дослідження голландської компанії «Логітекк» частка свинини в загальному обсязі споживання м'яса становить 20%. Отже,
32 120 000 * 0,2 = 6 424 000 кг. споживається свинини в рік.
Основними ознаками сегментації виберемо демографічні:
-Рівень доходів;
-Споживання свинини на душу населення.
Найбільш сприятливим сегментом для нас буде група споживачів, незадоволених існуючим якістю (не задоволені продукцією конкурентів) і з середнім рівнем доходів і високою зацікавленістю в якісній продукції.
Кінцевий споживач приймає рішення про вибір компанії, що надає м'ясні вироби і напівфабрикати на підставі наступних умов:
ü Максимально-можливе якість;
ü Мінімальні витрати;
ü Максимально-можлива свіжість продукції.
Необхідно відзначити, що споживач навіть при незначній зміні цін, можливо, втратить почуття лояльності до компанії.
Якість м'ясних виробів споживачами перш за все оцінюється за такими критеріями, як свіжість, мінімальні витрати, широта асортименту і нові види продукції.
Прогноз попиту на продукцію ТОВ «Хрю» встановлюють виходячи з запланованої частки ринку підприємства за формулою
D i = E × d i
де D i - планований попит на продукцію;
i - даного підприємства;
Е - місткість ринку;
d i - частка ринку підприємства, в частках одиниці.
У відповідності зі стратегічною метою розширення частки ринку до 2% до 2008 року наведемо такі дані:
D 07 = 0,01 * 6 424 000 = 64 240
D 08 = 0,02 * 6 424 000 = 128 480
1.2 Цільовий ринок
Ринком збуту свинини і напівфабрикатів буде Перм і прилеглі райони.
Враховуючи велику кількість конкурентів і не слабшає інтерес до м'ясних продуктів, постійне зростання доходів споживачів, можна сказати, що в найближчі кілька років на ринку буде спостерігатися тенденція збільшення ємності ринку. Ціни на ринку незначно коливаються в залежності від попиту. На ринку Пермі можна виділити наступних конкурентів - ФДУП «Свинокомплекс" Пермський »(селище Майський, Краснокамський район), ТОВ« М'ясокомбінат «Кунгурскій».
ФГУП «Свинокомплекс" Пермський »є одним з найбільших у Росії підприємств тваринницького комплексу. Забезпечує потреби Пермського краю в м'ясі на 80%. Поголів'я свиней складає 130,274 тис. Однак, за ініціативою керівництва свинокомплексу, 21 червня 2005 року він був визнаний банкрутом. Основними кредиторами є ВАТ «Нитвенський металургійний завод» (борг перед ним становить 213 млн руб.) Та ТОВ «М'ясокомбінат« Кунгурскій »(90 млн руб.).
ВАТ "Кунгурскій м'ясокомбінат" є найбільшим м'ясопереробним підприємством Пермського краю, у 2005 році виробив 14,2 тис. тонн ковбас і займає 19% ринку м'ясопродуктів Пермського краю. Необхідно відзначити, що Кунгурскій м'ясокомбінат планує побудувати свинокомплекс у Пермському краї.
Крім найбільших гравців на ринку м'ясопродукції можна назвати безліч невеликих ферм, частка ринку яких мінімальна.
Даний ринок можна охарактеризувати, як ринок недосконалої конкуренції, тому що існує безліч невеликих компаній. Бар'єри входу на даний ринок не будуть високими, тому що потреба споживачів не повністю задоволена.
З огляду на все нові вимоги клієнтів до якості і асортименту, ТОВ «Хрю» у майбутньому має намір гнучко реагувати на всі зміни, покращуючи якість продукції.
1.3 Аналіз конкурентів
Як вже зазначалося вище, на сьогоднішній день можна виділити двох гравців - це ФГУП «Свинокомплекс" Пермський »і ТОВ« М'ясокомбінат «Кунгурскій».
Якість продукції даних компаній оцінюється як задовільний. Асортимент обох компаній значно ширше, як і обсяги виробництва, ніж асортимент ТОВ «Хрю».
При розгляді цін у Пермського м'ясокомбінату потрібно відзначити, що їх рівень знаходиться значно вище (5 - 10% в середньому на всю продукцію). Рівень цін Краснокамського м'ясокомбінату займає приблизно той же рівень.
1.4 Конкурентні переваги
ТОВ «Хрю» має деякі переваги перед конкурентами мають, такі як
· Більш низькі ціни на всі види товарів;
· Максимально-можлива свіжість;
· Власна мережа збуту продукції;
· Індивідуальний підхід до кожного клієнта.
Ці фактори показують таку цінність для споживачів, як можливість заощадити час і гроші, купувати продукцію з максимальною свіжістю.
2. Аналіз ТОВ «хрю»
2.1 Характеристика ТОВ «хрю»
Фермерське господарство «хрю», зареєстроване в Пермському районі селищі Зоряний загальною площею 210 квадратних метрів і поголів'я свиней до 100.
Основними напрямками діяльності ТОВ «хрю» є вирощування свиней та реалізація на ринку Пермі свинини і напівфабрикатів.
Асортимент фермерського господарства складається з наступних видів м'ясних виробів: фарш, котлети, котлети, ромштекс, грудинка, сало і інше.
Для ТОВ «хрю» характерний розподіл загальної маси свині на наступні категорії:
М'ясо класу № 1 - 30%;
М'ясо класу № 2 - 35%;
Сало - 10%;
Субпродукти - 15%;
Інше - 5%.
2.2 Місія та цілі ТОВ «хрю»
Вибір місії є першим і самим відповідальним рішенням при стратегічному плануванні, оскільки місія служить орієнтиром для всіх наступних етапів планування і одночасно накладає певні обмеження на напрями діяльності організації при аналізі альтернатив розвитку.
У менеджменті під місією організації розуміють основну загальну мету, чітко виражену причину існування організації.
Місію ТОВ «хрю» можна сформулювати наступним чином:
максимальне задоволення потреб найширшого кола клієнтів у м'ясних виробах високої якості за рахунок застосування індивідуального і чуйного підходу кваліфікованих працівників до клієнта і при забезпеченні справедливого ставлення до своїх співробітників.
Стратегічні цілі ТОВ «хрю» є фундаментом для встановлення тактичних цілей, на досягнення яких має орієнтуватися вище керівництво.
У діяльності ТОВ «хрю» можна виділити такі стратегічні цілі:
· Розширення частки ринку до 2% в 2008 році.
· Збільшення NPV у другому році діяльності на 200%
· Розширення бізнесу.
Тактичні цілі ТОВ «Хрю»:
· Придбання обладнання для виготовлення напівфабрикатів.
· Розширення голів свиней до 2008 року на 200%.
· Розширення чисельності персоналу у зв'язку з розширенням виробництва.
· Поліпшення умов праці.
· Вихід на ринок Пермі з власною мережею збуту.
· Проведення маркетингової кампанії.
· Підтримка відносин зі старими партнерами.
· Висновок корпоративних договорів.
2.3 Організаційна структура ТОВ «хрю»
Для ТОВ «хрю» в силу відносно невеликого виробництва свинини, її функціонування на внутрішньому ринку, а також з-за обмеженості чисельності її персоналу найбільш придатною є лінійно-функціональна структура.
Організаційна структура ТОВ «хрю»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Для успішного функціонування створеної структури необхідно визначити основні повноваження та обов'язки кожного виконавця.
Обов'язки, завдання, повноваження кожної посади визначаються в посадовій інструкції.
Для ТОВ «хрю» з метою підвищення ефективності її роботи підходять такі основні елементи раціональної бюрократії:
1) чіткий розподіл праці на основі посадових інструкцій.
2) наявність узагальнених формальних правил і стандартів роботи, що забезпечують однорідність виконання співробітниками своїх обов'язків.
3) здійснення найму на роботу в суворій відповідності з технічними кваліфікаційними вимогами.
До обов'язків головного фермера входить контроль над обслуговуючим персоналом, своєчасні поставки корми для тварин, відстеження виробничого графіка, контроль за станом тварин (своєчасні щеплення).
Виробничий цех безпосередньо відповідає за оброблення і сортування м'яса.
2.4 Виробничий план ТОВ «хрю»
У фермерському господарстві «хрю» поголів'я худоби на 1 січня 2007 року становить 100 голів свиней, з них 15 супоросних свиноматок, 1 кнур і 84 свині на відгодівлі. Опишемо цикл відтворення свиней. Кожен опорос приносить 13 - 15 поросят, з них 1 - 2 гинуть при пологах. Таким чином, середньостатистична свиноматка приносить у середньому 12 поросят за один цикл. Свиноматка вагітна близько 115 днів, опорос триває від 3 до 6 годин. Вага новонародженого поросяти становить 600 - 1500 грамів. Потім поросята разом зі свиноматкою містяться у відділенні опоросу на протязі 3 - 4 тижнів з моменту пологів, після чого поросята важать 6 - 8 кг і їх переводять у відділення дорощування. Тут вони перебуватимуть 11 тижнів і їх вагу до кінця цього періоду досягне 25 - 30 кг. Далі поросята переміщуються у відділення відгодівлі на 3 місяці, де набирають вагу від 100 до 110 кг. Після чого їх відправляють на бійню.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Таким чином, розрахувавши час перебування в кожному відсіку, ми можемо зробити висновок, що кожна свиноматка може осіменяти 4 рази на рік.
На підставі наведених розрахунків можна зробити висновок, що за один рік на фермі площею 210 м 2 буде вирощено 720 поросят, середньою масою 100 кг. Разом за 1 рік 72 000 кг плюс 8 400 кг, тобто 80 400 кг. Серед яких можна виділити 24 120 кг класу № 1, 28 140 кг класу № 2, 8040 кг - сало, 12 060 кг - субпродукти і 4 020 кг інше м'ясо.
3. Аналіз ланцюжка цінностей
У рамках SСM (Strategic cost management), ефективне управління витратами вимагає більш широкого розгляду. Портер (Porter) (1985) назвав це широке розгляд ланцюжком цінностей.
«Ланцюжок цінності - це узгоджений набір видів діяльності, що створюють цінність, починаючи від вихідних джерел сировини для постачальників компонентів аж до готової продукції, доставленої кінцевому користувачеві».
У фермерському господарстві «хрю» ланцюжок цінностей можна представити наступним чином:
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Опишемо основні статті витрат ТОВ «хрю» у процесі діяльності.
1. Постачання. Постачальником комбікорми для ТОВ «хрю» є Кунгурскій комбікормовий завод, за прейскурантом якого ціна 1 кг корму становить 4 крб, вітаміни включені до складу. У середньому одна свиня споживає за 1 день 2,5 кг корму. Відповідно, за 1 рік витрати на корм складуть:
2,5 * 100 * 4 * 365 = 365 000 руб. або 30 416 руб. на місяць
Транспортні витрати на доставку корму в ТОВ «хрю» становлять 300 руб. За один рейс машина може призвести 1,5 тонни корму, відповідно, необхідно зробити 5 рейсів. Також необхідно врахувати витрати на утримання транспорту - 1 500 рублів на місяць. Отже, транспортні витрати на місяць будуть рівні 3 000 рублів або 36 000 рублів на рік.
Таким чином, сукупні витрати на постачання ТОВ «хрю» складуть:
30 416 + 3 000 = 33 416 рублів на місяць;
365 000 + 36 000 = 401 000 рублів на рік.
2. Витрати на придбання обладнання для виробництва напівфабрикатів ТОВ «хрю».
1) Холодильне обладнання - 50 тис. руб.;
2) Слайсер (обладнання для нарізки охолодженого м'яса) - 50 тис. рублів;
3) Мясорубка - 15 тис. рублів (продуктивність 300 кг на годину).
1. Аналіз галузі
1.1 Аналіз покупців
1.2 Цільовий ринок
1.3 Аналіз конкурентів
1.4 Конкурентні переваги
2. Аналіз ТОВ «хрю»
2.1 Характеристика ТОВ «хрю»
2.2 Місія та цілі ТОВ «хрю»
2.3 Організаційна структура ТОВ «хрю»
2.4 Виробничий план ТОВ «хрю»
3. Аналіз ланцюжка цінностей
4. Фінансові показники
5. Розрахунок NPV
1. Аналіз галузі
1.1 Аналіз покупців
У Пермському краї на сьогодні зареєстровано більше 50 підприємств всіх форм власності, що займаються м'ясопереробної діяльністю різного асортименту.
Приймаємо, що ринок в планованому періоді не потерпить істотних змін.
Кінцевими споживачами на ринку м'ясопродукції є люди середнього достатку, які цінують якісну і здорову їжу.
Товари, що надаються ТОВ «Хрю», орієнтовані як на кінцевих споживачів, так і на заклади громадського харчування (ресторани, кафе, їдальні та інші організації).
Як стратегії охоплення ринку ми оберемо диверсифікований маркетинг. Нам необхідно буде вибрати кілька сегментів найбільш сприятливих для нас і зосередити на них всі зусилля.
При сегментації будемо розглядати населення Пермі та прилеглих районів (1 млн. осіб). Для простоти розрахунків поступимо таким чином. Доросле населення у віці від 18 до 70 років становить 60%, які в середньому споживають 0,1 кг м'яса на день; населення у віці до 18 років у середньому споживають 0,07 кг на день; що в абсолютних величинах складе:
365 * (600 000 * 0,1 +400 000 * 0,07) = 32 120 000 кг. м'ясної продукції споживається на рік
За даними дослідження голландської компанії «Логітекк» частка свинини в загальному обсязі споживання м'яса становить 20%. Отже,
32 120 000 * 0,2 = 6 424 000 кг. споживається свинини в рік.
Основними ознаками сегментації виберемо демографічні:
-Рівень доходів;
-Споживання свинини на душу населення.
Найбільш сприятливим сегментом для нас буде група споживачів, незадоволених існуючим якістю (не задоволені продукцією конкурентів) і з середнім рівнем доходів і високою зацікавленістю в якісній продукції.
Кінцевий споживач приймає рішення про вибір компанії, що надає м'ясні вироби і напівфабрикати на підставі наступних умов:
ü Максимально-можливе якість;
ü Мінімальні витрати;
ü Максимально-можлива свіжість продукції.
Необхідно відзначити, що споживач навіть при незначній зміні цін, можливо, втратить почуття лояльності до компанії.
Якість м'ясних виробів споживачами перш за все оцінюється за такими критеріями, як свіжість, мінімальні витрати, широта асортименту і нові види продукції.
Прогноз попиту на продукцію ТОВ «Хрю» встановлюють виходячи з запланованої частки ринку підприємства за формулою
D i = E × d i
де D i - планований попит на продукцію;
i - даного підприємства;
Е - місткість ринку;
d i - частка ринку підприємства, в частках одиниці.
У відповідності зі стратегічною метою розширення частки ринку до 2% до 2008 року наведемо такі дані:
D 07 = 0,01 * 6 424 000 = 64 240
D 08 = 0,02 * 6 424 000 = 128 480
1.2 Цільовий ринок
Ринком збуту свинини і напівфабрикатів буде Перм і прилеглі райони.
Враховуючи велику кількість конкурентів і не слабшає інтерес до м'ясних продуктів, постійне зростання доходів споживачів, можна сказати, що в найближчі кілька років на ринку буде спостерігатися тенденція збільшення ємності ринку. Ціни на ринку незначно коливаються в залежності від попиту. На ринку Пермі можна виділити наступних конкурентів - ФДУП «Свинокомплекс" Пермський »(селище Майський, Краснокамський район), ТОВ« М'ясокомбінат «Кунгурскій».
ФГУП «Свинокомплекс" Пермський »є одним з найбільших у Росії підприємств тваринницького комплексу. Забезпечує потреби Пермського краю в м'ясі на 80%. Поголів'я свиней складає 130,274 тис. Однак, за ініціативою керівництва свинокомплексу, 21 червня 2005 року він був визнаний банкрутом. Основними кредиторами є ВАТ «Нитвенський металургійний завод» (борг перед ним становить 213 млн руб.) Та ТОВ «М'ясокомбінат« Кунгурскій »(90 млн руб.).
ВАТ "Кунгурскій м'ясокомбінат" є найбільшим м'ясопереробним підприємством Пермського краю, у 2005 році виробив 14,2 тис. тонн ковбас і займає 19% ринку м'ясопродуктів Пермського краю. Необхідно відзначити, що Кунгурскій м'ясокомбінат планує побудувати свинокомплекс у Пермському краї.
Крім найбільших гравців на ринку м'ясопродукції можна назвати безліч невеликих ферм, частка ринку яких мінімальна.
Даний ринок можна охарактеризувати, як ринок недосконалої конкуренції, тому що існує безліч невеликих компаній. Бар'єри входу на даний ринок не будуть високими, тому що потреба споживачів не повністю задоволена.
З огляду на все нові вимоги клієнтів до якості і асортименту, ТОВ «Хрю» у майбутньому має намір гнучко реагувати на всі зміни, покращуючи якість продукції.
1.3 Аналіз конкурентів
Як вже зазначалося вище, на сьогоднішній день можна виділити двох гравців - це ФГУП «Свинокомплекс" Пермський »і ТОВ« М'ясокомбінат «Кунгурскій».
Якість продукції даних компаній оцінюється як задовільний. Асортимент обох компаній значно ширше, як і обсяги виробництва, ніж асортимент ТОВ «Хрю».
При розгляді цін у Пермського м'ясокомбінату потрібно відзначити, що їх рівень знаходиться значно вище (5 - 10% в середньому на всю продукцію). Рівень цін Краснокамського м'ясокомбінату займає приблизно той же рівень.
1.4 Конкурентні переваги
ТОВ «Хрю» має деякі переваги перед конкурентами мають, такі як
· Більш низькі ціни на всі види товарів;
· Максимально-можлива свіжість;
· Власна мережа збуту продукції;
· Індивідуальний підхід до кожного клієнта.
Ці фактори показують таку цінність для споживачів, як можливість заощадити час і гроші, купувати продукцію з максимальною свіжістю.
2. Аналіз ТОВ «хрю»
2.1 Характеристика ТОВ «хрю»
Фермерське господарство «хрю», зареєстроване в Пермському районі селищі Зоряний загальною площею 210 квадратних метрів і поголів'я свиней до 100.
Основними напрямками діяльності ТОВ «хрю» є вирощування свиней та реалізація на ринку Пермі свинини і напівфабрикатів.
Асортимент фермерського господарства складається з наступних видів м'ясних виробів: фарш, котлети, котлети, ромштекс, грудинка, сало і інше.
Для ТОВ «хрю» характерний розподіл загальної маси свині на наступні категорії:
М'ясо класу № 1 - 30%;
М'ясо класу № 2 - 35%;
Сало - 10%;
Субпродукти - 15%;
Інше - 5%.
2.2 Місія та цілі ТОВ «хрю»
Вибір місії є першим і самим відповідальним рішенням при стратегічному плануванні, оскільки місія служить орієнтиром для всіх наступних етапів планування і одночасно накладає певні обмеження на напрями діяльності організації при аналізі альтернатив розвитку.
У менеджменті під місією організації розуміють основну загальну мету, чітко виражену причину існування організації.
Місію ТОВ «хрю» можна сформулювати наступним чином:
максимальне задоволення потреб найширшого кола клієнтів у м'ясних виробах високої якості за рахунок застосування індивідуального і чуйного підходу кваліфікованих працівників до клієнта і при забезпеченні справедливого ставлення до своїх співробітників.
Стратегічні цілі ТОВ «хрю» є фундаментом для встановлення тактичних цілей, на досягнення яких має орієнтуватися вище керівництво.
У діяльності ТОВ «хрю» можна виділити такі стратегічні цілі:
· Розширення частки ринку до 2% в 2008 році.
· Збільшення NPV у другому році діяльності на 200%
· Розширення бізнесу.
Тактичні цілі ТОВ «Хрю»:
· Придбання обладнання для виготовлення напівфабрикатів.
· Розширення голів свиней до 2008 року на 200%.
· Розширення чисельності персоналу у зв'язку з розширенням виробництва.
· Поліпшення умов праці.
· Вихід на ринок Пермі з власною мережею збуту.
· Проведення маркетингової кампанії.
· Підтримка відносин зі старими партнерами.
· Висновок корпоративних договорів.
2.3 Організаційна структура ТОВ «хрю»
Для ТОВ «хрю» в силу відносно невеликого виробництва свинини, її функціонування на внутрішньому ринку, а також з-за обмеженості чисельності її персоналу найбільш придатною є лінійно-функціональна структура.
Організаційна структура ТОВ «хрю»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Директор |
Бухгалтер |
Керуючий |
Виробничий цех |
Обслуговуючий персонал (9 чоловік) |
Водій |
Для успішного функціонування створеної структури необхідно визначити основні повноваження та обов'язки кожного виконавця.
Обов'язки, завдання, повноваження кожної посади визначаються в посадовій інструкції.
Для ТОВ «хрю» з метою підвищення ефективності її роботи підходять такі основні елементи раціональної бюрократії:
1) чіткий розподіл праці на основі посадових інструкцій.
2) наявність узагальнених формальних правил і стандартів роботи, що забезпечують однорідність виконання співробітниками своїх обов'язків.
3) здійснення найму на роботу в суворій відповідності з технічними кваліфікаційними вимогами.
До обов'язків головного фермера входить контроль над обслуговуючим персоналом, своєчасні поставки корми для тварин, відстеження виробничого графіка, контроль за станом тварин (своєчасні щеплення).
Виробничий цех безпосередньо відповідає за оброблення і сортування м'яса.
2.4 Виробничий план ТОВ «хрю»
У фермерському господарстві «хрю» поголів'я худоби на 1 січня 2007 року становить 100 голів свиней, з них 15 супоросних свиноматок, 1 кнур і 84 свині на відгодівлі. Опишемо цикл відтворення свиней. Кожен опорос приносить 13 - 15 поросят, з них 1 - 2 гинуть при пологах. Таким чином, середньостатистична свиноматка приносить у середньому 12 поросят за один цикл. Свиноматка вагітна близько 115 днів, опорос триває від 3 до 6 годин. Вага новонародженого поросяти становить 600 - 1500 грамів. Потім поросята разом зі свиноматкою містяться у відділенні опоросу на протязі 3 - 4 тижнів з моменту пологів, після чого поросята важать 6 - 8 кг і їх переводять у відділення дорощування. Тут вони перебуватимуть 11 тижнів і їх вагу до кінця цього періоду досягне 25 - 30 кг. Далі поросята переміщуються у відділення відгодівлі на 3 місяці, де набирають вагу від 100 до 110 кг. Після чого їх відправляють на бійню.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Відділення осіменіння - 1,1 м 2 / 1 свиня 115 днів |
Відділення опоросу -3 м 2 / 1 свиня 4 тижні |
Відділення дорощування - 0,4 м 2 / 1 порося 11 тижнів |
Відділення відгодівлі - 0,6 м 2 / 1 порося 3 місяці |
Таким чином, розрахувавши час перебування в кожному відсіку, ми можемо зробити висновок, що кожна свиноматка може осіменяти 4 рази на рік.
На підставі наведених розрахунків можна зробити висновок, що за один рік на фермі площею 210 м 2 буде вирощено 720 поросят, середньою масою 100 кг. Разом за 1 рік 72 000 кг плюс 8 400 кг, тобто 80 400 кг. Серед яких можна виділити 24 120 кг класу № 1, 28 140 кг класу № 2, 8040 кг - сало, 12 060 кг - субпродукти і 4 020 кг інше м'ясо.
3. Аналіз ланцюжка цінностей
У рамках SСM (Strategic cost management), ефективне управління витратами вимагає більш широкого розгляду. Портер (Porter) (1985) назвав це широке розгляд ланцюжком цінностей.
«Ланцюжок цінності - це узгоджений набір видів діяльності, що створюють цінність, починаючи від вихідних джерел сировини для постачальників компонентів аж до готової продукції, доставленої кінцевому користувачеві».
У фермерському господарстві «хрю» ланцюжок цінностей можна представити наступним чином:
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Підготовка м'яса до продажу (забій, оброблення, сортування) |
Виробництво напівфабрикатів |
Продаж |
Цикл відтворення свиней |
Постачання (придбання кормів для тварин) |
Опишемо основні статті витрат ТОВ «хрю» у процесі діяльності.
1. Постачання. Постачальником комбікорми для ТОВ «хрю» є Кунгурскій комбікормовий завод, за прейскурантом якого ціна 1 кг корму становить 4 крб, вітаміни включені до складу. У середньому одна свиня споживає за 1 день 2,5 кг корму. Відповідно, за 1 рік витрати на корм складуть:
2,5 * 100 * 4 * 365 = 365 000 руб. або 30 416 руб. на місяць
Транспортні витрати на доставку корму в ТОВ «хрю» становлять 300 руб. За один рейс машина може призвести 1,5 тонни корму, відповідно, необхідно зробити 5 рейсів. Також необхідно врахувати витрати на утримання транспорту - 1 500 рублів на місяць. Отже, транспортні витрати на місяць будуть рівні 3 000 рублів або 36 000 рублів на рік.
Таким чином, сукупні витрати на постачання ТОВ «хрю» складуть:
30 416 + 3 000 = 33 416 рублів на місяць;
365 000 + 36 000 = 401 000 рублів на рік.
2. Витрати на придбання обладнання для виробництва напівфабрикатів ТОВ «хрю».
1) Холодильне обладнання - 50 тис. руб.;
2) Слайсер (обладнання для нарізки охолодженого м'яса) - 50 тис. рублів;
3) Мясорубка - 15 тис. рублів (продуктивність 300 кг на годину).
Планується взяти кредит в Ощадбанку Росії під 20% річних у розмірі 120 тис. рублів на 1 рік.
Таким чином, виплата кредиту і відсотків складе 12 тис. руб. щомісяця.
3. Витрати на оплату праці
4. Інші управлінські витрати
1) Орендні платежі: за ферму загальною площею 210 кв. метрів ТОВ «хрю» щомісяця сплачувати 21 000 рублів (100 рублів кв. метр); за виробничий цех площею 100 кв. метрів - 20 000 рублів (200 рублів кв. метр);
2) Комунальні платежі - 8 500 рублів на місяць;
3) Послуги зв'язку - 500 руб. на місяць;
4) Канцелярські витрати - 200 руб. в місяць.
5) Лізингові платежі в січні і лютому складуть 12 485 рублів.
Таким чином, інші управлінські витрати в січні і лютому складуть 62 685 рублів, надалі - 50 200 рублів.
На другий рік діяльності ТОВ «хрю» планує придбати фаршемешалку для виробництва котлет, вартість якого 45 тис. рублів і додатково холодильну камеру (55 тис. руб.).
Також ТОВ «хрю» з початку 2008 року розширює бізнес: оренда другого приміщення для свиноферми аналогічних розмірів і розширення асортименту напівфабрикатів.
Таким чином, виплата кредиту і відсотків складе 12 тис. руб. щомісяця.
3. Витрати на оплату праці
| Посада | з / пл | Кількість | Загальна сума |
| Директор | 15 000 | 1 | 15 000 |
| Керуючий | 12 000 | 1 | 12 000 |
| Обслуговуючий персонал | 8 000 | 9 | 72 000 |
| Виробничий цех | 7 000 | 3 | 21 000 |
| Бухгалтер | 5 000 | 1 | 5 000 |
| Водій | 5 000 | 1 | 5 000 |
| Продавець | 10000 | 3 | 30000 |
| Разом | 160 000 | ||
1) Орендні платежі: за ферму загальною площею 210 кв. метрів ТОВ «хрю» щомісяця сплачувати 21 000 рублів (100 рублів кв. метр); за виробничий цех площею 100 кв. метрів - 20 000 рублів (200 рублів кв. метр);
2) Комунальні платежі - 8 500 рублів на місяць;
3) Послуги зв'язку - 500 руб. на місяць;
4) Канцелярські витрати - 200 руб. в місяць.
5) Лізингові платежі в січні і лютому складуть 12 485 рублів.
Таким чином, інші управлінські витрати в січні і лютому складуть 62 685 рублів, надалі - 50 200 рублів.
На другий рік діяльності ТОВ «хрю» планує придбати фаршемешалку для виробництва котлет, вартість якого 45 тис. рублів і додатково холодильну камеру (55 тис. руб.).
Також ТОВ «хрю» з початку 2008 року розширює бізнес: оренда другого приміщення для свиноферми аналогічних розмірів і розширення асортименту напівфабрикатів.
4. Фінансові показники Звіт про прибутки та збитки (2008 р)
Звіт про прибутки та збитки (2009 р.)
Звіт про рух грошових коштів (2008 р.)
Звіт про рух грошових коштів (2009 р.)
| Рядок | 1.2008 | 2.2008 | 3.2008 | 4.2008 | 5.2008 | 6.2008 | 7.2008 | 8.2008 | 9.2008 | 10.2008 | 11.2008 | 12.2008 |
| Валовий обсяг продажів | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 |
| Чистий обсяг продажів | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 | 2 029 873 |
| Матеріали та комплектуючі | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 |
| Сумарні прямі витрати | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 | 5 582 |
| Валовий прибуток | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 | 2 024 291 |
| Адміністративні витрати | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 |
| Виробничі витрати | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 |
| Зарплата адміністративного персоналу | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 |
| Зарплата виробничого персоналу | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 |
| Сумарні постійні витрати | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 |
| Відсотки по кредитами | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 |
| Сумарні невиробничі витрати | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 |
| Збитки попередніх періодів | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 |
| Прибуток до виплати податку | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 | 1 727 288 |
| Оподатковуваний прибуток | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 | 1 709 151 |
| Податок на прибуток | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 | 341 830 |
| Чистий прибуток | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 | 1 385 458 |
| Рядок | 1.2009 | 2.2009 | 3.2009 | 4.2009 | 5.2009 | 6.2009 | 7.2009 | 8.2009 | 9.2009 | 10.2009 | 11.2009 | 12.2009 |
| Валовий обсяг продажів | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 |
| Чистий обсяг продажів | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 | 2 575 000 |
| Матеріали та комплектуючі | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 |
| Сумарні прямі витрати | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 | 7 081 |
| Валовий прибуток | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 | 2 567 919 |
| Адміністративні витрати | 119 492 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 | 34 746 |
| Виробничі витрати | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 | 7 797 |
| Зарплата адміністративного персоналу | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 | 43 392 |
| Зарплата виробничого персоналу | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 | 173 568 |
| Сумарні постійні витрати | 344 248 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 | 259 502 |
| Відсотки по кредитами | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | |||||||
| Сумарні невиробничі витрати | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | |||||||
| Збитки попередніх п еріодов | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 | 18 137 |
| Прибуток до виплати податку | 2 186 171 | 2 270 916 | 2 270 916 | 2 270 916 | 2 270 916 | 2 308 416 | 2 308 416 | 2 308 416 | 2 308 416 | 2 308 416 | 2 308 416 | 2 308 416 |
| Оподатковуваний прибуток | 2 168 033 | 2 252 779 | 2 252 779 | 2 252 779 | 2 252 779 | 2 290 279 | 2 290 279 | 2 290 279 | 2 290 279 | 2 290 279 | 2 290 279 | 2 290 279 |
| Податок на прибуток | 433 607 | 450 556 | 450 556 | 450 556 | 450 556 | 458 056 | 458 056 | 458 056 | 458 056 | 458 056 | 458 056 | 458 056 |
| Чистий прибуток | 1 752 564 | 1 820 361 | 1 820 361 | 1 820 361 | 1 820 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 |
| Рядок | 1.2008 | 2.2008 | 3.2008 | 4.2008 | 5.2008 | 6.2008 | 7.2008 | 8.2008 | 9.2008 | 10.2008 | 11.2008 | 12.2008 |
| Надходження від продажу | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 | 2 395 250 |
| Витрати на матеріали та комплектуючі | 6 807 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 646 |
| Сумарні прямі витрати | 6 807 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 587 | 6 646 |
| Загальні витрати | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 |
| Витрати на персонал | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 |
| Сумарні постійні витрати | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 |
| Податки | 56 960 | 684 326 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 | 755 505 |
| Кеш-фло від операційної діяльності | 2 121 283 | 1 494 137 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 958 | 1 422 899 |
| Виплати відсотків за позиками | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 |
| Кеш-фло від фінансової діяльності | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 |
| Баланс готівки на початок періоду | 2 380 | 2 086 163 | 3 542 801 | 4 928 259 | 6 313 717 | 7 699 175 | 9 084 633 | 10 470 092 | 11 855 550 | 13 241 008 | 14 626 466 | 16 011 924 |
| Баланс готівки на кінець періоду | 2 086 163 | 3 542 801 | 4 928 259 | 6 313 717 | 7 699 175 | 9 084 633 | 10 470 092 | 11 855 550 | 13 241 008 | 14 626 466 | 16 011 924 | 17 397 323 |
| Рядок | 1.2009 | 2.2009 | 3.2009 | 4.2009 | 5.2009 | 6.2009 | 7.2009 | 8.2009 | 9.2009 | 10.2009 | 11.2009 |
| Надходження від продажу | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 | 3 038 500 |
| Витрати на матеріали та комплектуючі | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 |
| Сумарні прямі витрати | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 | 8 356 |
| Загальні витрати | 150 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 | 50 200 |
| Витрати на персонал | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 |
| Сумарні постійні витрати | 310 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 | 210 200 |
| Податки | 755 496 | 929 880 | 962 084 | 962 084 | 962 084 | 962 084 | 969 584 | 969 584 | 969 584 | 969 584 | 969 584 |
| Кеш-фло від операційної діяльності | 1 964 448 | 1 890 064 | 1 857 861 | 1 857 861 | 1 857 861 | 1 857 861 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 | 1 850 361 |
| Виплати відсотків за позиками | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | 37 500 | ||||||
| Кеш-фло від фінансової діяльності | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -37 500 | -2 250 000 | |||||
| Баланс готівки на початок періоду | 17 397 323 | 19 324 272 | 21 176 836 | 22 997 196 | 24 817 557 | 26 637 917 | 26 245 778 | 28 096 138 | 29 946 499 | 31 796 859 | 33 647 220 |
| Баланс готівки на кінець періоду | 19 324 272 | 21 176 836 | 22 997 196 | 24 817 557 | 26 637 917 | 26 245 778 | 28 096 138 | 29 946 499 | 31 796 859 | 33 647 220 | 35 497 581 |
Фінансові показники ТОВ «хрю» (2008 р.)
| Рядок | 1.2008 | 2.2008 | 3.2008 | 4.2008 | 5.2008 | 6.2008 | 7.2008 | 8.2008 | 9.2008 | 10.2008 | 11.2008 | 12.2008 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 333 | 507 | 706 | 904 | 1 102 | 1 301 | 355 | 402 | 449 | 496 | 543 | 590 |
| Коефіцієнт строкової ліквідності (QR),% | 333 | 507 | 706 | 904 | 1 102 | 1 301 | 355 | 402 | 449 | 496 | 543 | 590 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | 1 458 984 | 2 844 442 | 4 229 900 | 5 615 358 | 7 000 816 | 8 386 275 | 7 521 733 | 8 907 191 | 10 292 649 | 11 678 107 | 13 063 565 | 14 449 023 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | 51 192 | 99 805 | 148 418 | 197 030 | 245 643 | 294 255 | 263 920 | 312 533 | 361 146 | 409 758 | 458 371 | 506 983 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 284 |
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | 17 | 9 | 6 | 4 | 3 | 3 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 12 | 7 | 5 | 4 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 1 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 138 | 83 | 60 | 47 | 38 | 32 | 28 | 25 | 22 | 20 | 18 | 17 |
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | 108 | 64 | 46 | 36 | 29 | 25 | ||||||
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | -364 | 496 | 149 | 88 | 62 | 48 | 39 | 33 | 29 | 25 | 23 | 20 |
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 |
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | 797 | 469 | 337 | 263 | 216 | 183 | 159 | 140 | 126 | 114 | 104 | 96 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | 797 | 469 | 337 | 263 | 216 | 183 | 159 | 140 | 126 | 114 | 104 | 96 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | -2 102 | 2 797 | 840 | 494 | 350 | 271 | 221 | 187 | 162 | 142 | 127 | 115 |
Фінансові показники ТОВ «хрю» (2009 р.)
| Рядок | 1.2009 | 2.2009 | 3.2009 | 4.2009 | 5.2009 | 6.2009 | 7.2009 | 8.2009 | 9.2009 | 10.2009 | 11.2009 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 619 | 671 | 729 | 787 | 844 | 2 876 | 3 079 | 3 281 | 3 484 | 3 687 | 3 890 |
| Коефіцієнт строкової ліквідності (QR),% | 619 | 671 | 729 | 787 | 844 | 2 876 | 3 079 | 3 281 | 3 484 | 3 687 | 3 890 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | 16 201 587 | 18 021 948 | 19 842 309 | 21 662 669 | 23 483 030 | 25 333 390 | 27 183 751 | 29 034 111 | 30 884 472 | 32 734 832 | 34 585 193 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | 568 477 | 632 349 | 696 221 | 760 094 | 823 966 | 888 891 | 953 816 | 1 018 741 | 1 083 666 | 1 148 591 | 1 213 516 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 |
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | 2 | 2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 16 | 15 | 14 | 13 | 12 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | 19 | 18 | 16 | 15 | 13 | 4 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Коефіцієнт п відкриттю відсотків (TIE), раз | 59 | 62 | 62 | 62 | 62 | ||||||
| Переходи. рентабельності валовий прибутку (GPM),% | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | 85 | 88 | 88 | 88 | 88 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 |
| Переходи. рентабельності чистої прибутку (NPM),% | 68 | 71 | 71 | 71 | 71 | 72 | 72 | 72 | 72 | 72 | 72 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | 109 | 103 | 95 | 88 | 82 | 85 | 79 | 74 | 70 | 66 | 63 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | 109 | 103 | 95 | 88 | 82 | 85 | 79 | 74 | 70 | 66 | 63 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 130 | 121 | 110 | 101 | 93 | 88 | 82 | 76 | 72 | 68 | 64 |
4. Розрахунок NPV
Чистий приведений дохід, NPV (Net divsent value) визначається за формулою:
де:
Investments - початкові інвестиції,
CFt - чистий грошовий потік місяці t,
N - тривалість проекту в місяцях,
r - місячна ставка дисконтування.
Показник NPV представляє абсолютну величину доходу від реалізації проекту з урахуванням очікуваної зміни вартості грошей. Обов'язкова умова реалізації проекту: чистий приведений дохід повинен бути невід'ємним.
Отже, за перший рік діяльності NPV = 23011504.
За 2009 рік NPV = 31328976
Чистий приведений дохід, NPV (Net divsent value) визначається за формулою:
де:
Investments - початкові інвестиції,
CFt - чистий грошовий потік місяці t,
N - тривалість проекту в місяцях,
r - місячна ставка дисконтування.
Показник NPV представляє абсолютну величину доходу від реалізації проекту з урахуванням очікуваної зміни вартості грошей. Обов'язкова умова реалізації проекту: чистий приведений дохід повинен бути невід'ємним.
Отже, за перший рік діяльності NPV = 23011504.
За 2009 рік NPV = 31328976